对投资移民而言，登陆之日未必能将全部资产带进加拿大。因此，合理规划海外资产的申报，既可满足政府税务申报的要求，又可规避今后资产转移中的税务风险，对投资移民具有重大意义。
加拿大税法规定，加拿大的税务居民要求申报在加拿大以外的资产: 如在海外的投资资产，海外的隶属公司，与海外信托之间资产的往来交易等，统称为海外申报（Foreign Reporting）。
海外资产的申报主要有三大类，即海外被动性投资资产的申报，经营性的海外隶属公司的申报（Foreign Affiliates），与海外信托资产往来交易的申报。对华裔投资移民而言，海外申报最主要是集中在海外被动性投资资产的申报和经营性海外隶属公司的申报；与海外信托资产往来交易的申报相对要少一些。
Hi Christina,
偶然看到您的关于海外资产的博客，很为你的专业知识和热心精神所叹服，在此先感谢了。
因为看到你的博客自2014年7月以后就未再更新，所以才冒昧通过电邮向您咨询。
假设数年前登陆日中国股票市值50万元人民币，约合7万加币，从未买卖。到今天卖出，未增值，还是50万人民币，但是换算成加币却是10万元。请问，要采取什么方法计算收益以报税？即报税收入是0，还是3万加币的50%？或是其它方法。
如能答复，不胜感激。
若您愿意，您也可同时将此问题贴在您的博客或其它地方。
再次感谢！
Eric
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Eric，你好！
你提出的问题极具代表性。其中，也涉及海外资产的成本和外汇收益的计算问题。从表面上看，股票由50万元-50万元没有增值；按加币折算，从7万元-10万元，在这种情况下，增值为3万元。理论上讲，增值的50%应记作当年收入计税。但如果涉及外汇的交易，其中的增值又可以抵减$200。具体要求，见以下表述。
Foreign Currency Transactions
When a taxpayer reports the disposition of a capital property in a foreign currency, he/she is required to do so in Canadian dollars, using the exchange rate in effect on the date of acquisition for the cost of the property and the exchange rate in effect on the date of disposition for the proceeds of disposition.
Only the amount of an individual’s foreign exchange gain or loss in excess of $200 has to be taken into consideration.
Christina，您好。最近看到您关于海外资产税务的博客。有几个问题想请教一下：
1. 如果国内只有一处房产，而大部分时间移民后是住在加拿大，只是每几年回去住一段时间的话，这个国内的房产是否也算是自住房？
原则上，移民加拿大后，原来国内的自住房就变成了“Personal use property”。所谓的自住房（Principal Residence）是加拿大税务局给予税务居民的一种特殊税务优惠，这种税务优惠是仅对加拿大的房产而言。
2. 移民前没有把国内的房产根据当时的市场估算或是公正，那么以后卖掉房子的话要怎么算增值的部分？现在如果回国补一下这样的文件是否可行？
移民加拿大后，原来国内的自住房就成为“Personal use property”。这样，若干年后，如房屋出售，则会产生增值，增值=卖价-移民前的评估价值。由于卖房的价格为实际合同（交易）价，极易得到；房子”移民前的评估价值“，要求提供第三方有公证力的文件作为佐证。因此，移民前，建议对房产进行评估。如果当时没有评估，日后回补，也是可以的。
3. 如果自住房是不上税的，那如果卖掉后是否增值部分要上税呢？
原来国内的房产，移民后，卖掉，增值部分是要计税的。计税部分为卖价与移民时的房产价值之差。因此，提前做好房产评估就显得异常重要。另外，卖房过程中所发生的所有相关费用，是可以抵减收益或应交的税费的。
4. 如果海外资产包括国内全部的储蓄和现金和房产， 那如果房子是自住房应该不需要申报，而只要报所有储蓄的部分就行，对吗？
你的理解是对的，因为需要申报的海外资产为”产生收益的经营性资产“，原来的房屋，如果没有出租，则不在申报之列。
5. 每年超过10万加币的资产是指只要有银行储蓄的总额超过10万加币才要报，对吗？
你的理解基本正确。超过10万加币的资产，是指所有需要申报的资产价值总和。
6. 要申报的部分是超过10万加币的部分还是全部。比如说有大概20万加币的存款的话，要申报的是超过的10万还是报20万？
需要申报的资产，是指全部资产都需要申报，而不是只申报超出10万元的部分。
7. 在您博客上列出的申报项目你没有国内收入一项。 那储蓄产生的利息算收入吗？
国内收入应包括两部分，一是雇佣收入，即我们常说的”工资，薪酬或劳务收入“；二是指投资或资产收入，”储蓄产生的利息算收入“是算在这里的。在”储蓄等其他经营性资产价值超过10万元“的情况下，则还需要填写T1135 表，反映海外资产的基本情况及所产生的收益。
8. 如果利息算收入，那是否这10万加币是包括储蓄利息，和其他收入项目，比如说租金，退休金等等？这些是否无论多少都要报税？
在这里你的概念有些混淆。利息算收入，但10万加币是指已有资产总值，不是指当年新增收入。其他收入项目，比如说租金，退休金等，属于当年收入项目，计入当年收入总额，都需要报税。
9. 因为加币兑换率是变动的，那怎么算10万加币是多少人民币的资产要申报呢？
10万加币的计算，一方面依据移民前的时点价值（如资产形态没有发生变化）；一方面要考虑上一年的时点价值（即资产形态发生变化或转化时的价值）。这两个时点价值，要分别按当时的汇率折算。
10.在加拿大申请老人屋要求不可以有房产。如果只有在国内有一处房产，在加拿大没有的话是否还可以申请老人房呢？
Senior Housingyu原则上面向低收入的老人，它的衡量标准主要是收入高低。中国房产的影响程度，建议查询相关信息
11. 如果移民了10年，可因为对税务不了解所以没有申报海外资产，今年报的话会有什么后果？
理论上讲，会有最多$2500的罚款。如何合理规避此类罚款，建议与我们面对面讨论。
12. 如果每年的资产不超过10万加币，是否以后每年还是要申报海外所有的储蓄？
资产不超过10万加币，不需要申报T1135表，但”海外所有的储蓄“产生的收益，在申报之列。
13. 如果没有超过10万加币的海外资产而不需要申报的话，以后把国内的储蓄转到加拿大来是否还是只能每人每年只能汇过来5万加币？如果房子以后卖掉了，可以一次把所有钱全部带过来吗？否则每年5万要很久才能全部带过来。
”超过10万加币的海外资产需要申报“与”每人每年只能汇过来5万加币“，这是加拿大与中国各自制定的游戏规则。对我们移民来讲，都应该遵守。
14. 如果不需要申报没超过10万的资产，有什么文件是要保留以备税务局抽查的？
”没超过10万的资产“虽然不需要单独申报，但也建议做好相关文件，以备查。
15. 如果我们还有更多的问题想咨询，或是以后请你们代为报税，请问你们有这个业务吗？咨询和报税价格是多少？
我们拥有会计税务公司，一方面为客户提供全年报税服务，也提供免费或收费咨询服务，收入高低，视客户的具体情况有所差异。建议与我们预约面对面免费咨询服务。
16. 你们周六和周日的讲座是否每周都有，内容是否一样？如果想参加是否要先预订位置？
周六和周日的讲座，基本上每周都有，除我们不在多伦多以外。建议先打电话确认，避免”空跑“浪费时间。
非常感谢您的解答和帮助。
Enid Chen
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以上邮件来自Enid Chen。
感谢Enid 花时间提问，并整理详细疑问。欢
迎更多的朋友，与我联系咨询。
Christina Yu 647-866-1388
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