分类： 个人税务

19世纪下半叶，戴维·洛克菲勒的爷爷约翰·洛克菲勒创办美孚石油公司，通过石油生意积累了巨额财富。而戴维-洛克菲勒的事业不在石油上，而在大名鼎鼎、位列世界十大银行第六位的曼哈顿银行上。

据英国路透社报道，北京时间2017年3月20日晚（当地时间20日早晨），全球最年长的亿万富豪戴维-洛克菲勒（David Rockefeller）在美国纽约州Pocantico Hills的家中逝世，享年101岁。

▲戴维·洛克菲勒

19世纪下半叶，戴维·洛克菲勒的爷爷约翰·洛克菲勒创办美孚石油公司，通过石油生意积累了巨额财富。而戴维-洛克菲勒的事业不在石油上，而在大名鼎鼎、位列世界十大银行第六位的曼哈顿银行上。他任该银行执行委员会主席兼总经理以后，使该银行从资金二十亿美元上升到资产净值达三十四亿美元。

德新社2015年的报道，《福布斯》杂志估算戴维·洛克菲勒的身家为32亿美元，位居全球富豪榜第603位。尽管”腰缠万贯”，戴维·洛克菲勒并不看重自己的财富。

他先前接受《福布斯》杂志采访时说：

“我的人生非常精彩我相信，物质很大程度上可以让一个人过得快乐。

不过，如果你没有好友和重要的亲人，生活会非常空虚和难过，那时物质的东西也不重要了。”

据了解，和无数世界知名的家族一样，洛克菲勒家族和中国也有着不解之缘。比如，在复旦大学医院管理研究所发布的”中国最佳医院排行榜”上，多年位列第一名的北京协和医院，便是由洛克菲勒家族捐建的。

传承六代从未引发争产

标准石油公司、大通银行、洛克菲勒基金会、洛克菲勒中心、芝加哥大学、洛克菲勒大学、现代艺术博物馆、以及在”9·11″中倒塌的世贸大楼，翻开美国史，洛克菲勒家族无处不在。

据报道，1911年，依据休曼反垄断法案，标准石油被分拆，但洛克菲勒家族仍是美国最富有的家族，且经历六代人，从未引发任何争产风波。

家族创始人约翰·洛克菲勒深知财富可以造就人，也可以毁灭人，他时刻给子女灌输勤俭节约的价值观，孩子没长大前，他没带他们去过办公室和炼油厂，以防孩子知道自己身在豪门。退休后，约翰热衷施舍财富，和钢铁大王卡内基开创了美国富豪捐出财产做慈善的先例。

约翰去世后，儿子小约翰继承了大量的财富，也因此承受了巨大的压力。1913年，一场激烈的劳资冲突使洛克菲勒家族在纽约的宅院受到袭击，这彻底改变了洛克菲勒家族传承财产的态度：

一方面，小约翰选择了以信托的形式，将财富传承给后代；

另一方面，他将家族财富拿出来彻底从事慈善事业，他一生捐出了5亿美元，这个数字超过了他一半的身家。

刚刚去世的第三代族长戴维·洛克菲勒被估算身家32亿美元，他也承诺过，会将自己过半财产捐赠给慈善事业。

据悉，洛克菲勒家族的信托本金自动传给受益人的子女，委托人把资产注入信托之后，即在法律上完全失去该资产的所有权以及控制权。受益人在30岁之前只能获得分红收益，不能动用本金，30岁之后可以动用本金，但要信托委员会同意。

这种机制使遗产始终是一个整体，家族企业既不会因为分家而变小或终止，也不会因为代代传递而被逐渐分割成若干个部分，可以发挥规模优势，获得更好的经济效益。

此外，约翰还打破家族企业的”子承父业”弊病，退休时并未让儿子接班，而是让基层员工出身的阿奇博尔德接任。

此后的洛克菲勒家族后代，只有能者才可以参与企业管理，凭自己实力担任一定的职务。这也就是为什么到了第三代，洛克菲勒家族仍能人才辈出，他们成为了美国副总统、大慈善家、风险投资业开创者、摩根大通银行董事长。

曾捐建中国最好的医院

有”石油大亨”之称的洛克菲勒家族与中国的投资合作最早是在1863年，那一年，家族第一代、年仅24岁的约翰·洛克菲勒将他的第一桶煤油卖到了中国。

但洛克菲勒家族和中国的连接点，最著名的却是北京协和医学院。这也是洛克菲勒基金会在海外单项拨款数目最大、时间延续最长的慈善援助项目。

据时代周报此前报道，1914年，专注慈善的洛克菲勒基金会刚成立不久，便派出了中国考察团。对社会状况、教育、卫生、医学校、医院进行了细致的考察。三次考察的结果让洛克菲勒基金会下定决心，在中国的首都北京创办一所集教学、临床、科研于一体的高标准医学院这就是后来的协和医学院。

1921年学校建成开学，约翰·洛克菲勒的儿子小洛克菲勒从美国乘坐轮船，历经一个多月的海上航行，赶到中国出席开学典礼。

此后，协和医学院培养出林巧稚、吴阶平、诸福堂等一批顶尖名医，在中国建立起了培养现代医学人才的体系。而这些中国现代医学精英，一人往往可开办一所甚至多所医院或学校，为日后中国现代医学发展打下了基础。

协和医学院成立之初，中国没有一所综合性大学能够达到协和期望的医预系水平。为此，洛克菲勒基金会斥资捐助13所综合性大学，以提高其教学水平，过程整整持续八年。这其中最大的资助对象是当时中国的世界级一流大学燕京大学。

70多年后，1998年，小洛克菲勒的孙女佩姬·杜拉尼（PeggyDulany）第一次来到中国，就走进了位于东单的协和医学院。

除了捐建医院，洛克菲勒家族还与中国商业合作紧密。

2003年9月，洛克菲勒家族第六代成员尼古拉斯·洛克菲勒第一次访问北京的时候，就表达了自己对中国市场浓厚的兴趣，他认为”中国是世界上最适合投资的国家”。第五代成员史蒂文·洛克菲勒二世更是表示，中国的投资环境很让他满意，会把北京作为其第二故乡。

就目前而言，洛克菲勒家族在中国的主要投资都放在了房地产开发。此外，他们对在中国投资主题公园、无线通信及媒体等都表现出了浓厚的兴趣。

千金散尽，浮华易老，唯精神和历史能长久流传。

除了房地产投资，生意买卖也是华人在加拿大比较关注的问题。时常有客户朋友咨询转让公司股份或买企业资产的税务问题。

 

收购企业不仅仅是一个法律问题，它还涉及会计，税收以及金融等多方面问题。在加拿大收购企业，一般有两种途径：买股份或是买资产。

 

如果买股份，就是买家把公司的股份从股东那里买下来， 卖家是股东而不是公司。 收购后，公司还是维持原有经营， 只是公司股东换了。

 

如果买资产， 就是买家把公司的资产买下来， 卖家是公司而不是股东。收购后，是买家在经营， 原则上卖家就不再经营了。

 

收购谈判时的一个重要决定就是买股份还是买资产。到底是买股份好？还是买资产好？哪个途径更有税务优势？

 

下面就进行具体分析：

 

直接买资产的主要好处：

 

第一是买方可以挑资产，只买想要的东西。 买股份的话，相当于把所有的资产都买下来了。

 

第二是买资产，买方就不用管卖方的贷款欠税和其他责任， 因为这些还是留在卖方的。 买股份的话，就相当于把公司的所有责任都接下来了。

 

第三买资产，可以把资产的报税价值用买价重新确定（即重置成本）， 买后又可以再提折旧。 如果买股份的话，资产的报税价值是不能改变的。

 

反过来说，买股份的好处：

 

第一是公司没有改变， 所以执照， 合同， 员工等不用转让， 程序要相对简单一点，对企业的运行影响小。 买资产的话，一个一个资产都要转让过来，而且所有客户、供应商、政府等都要一一通知。

 

第二买股份，对卖方交税有利，比如CCPC可以享受至少80万元的Capical gains exemption或剩余只有50%增值需要交税。

 

第三如果有地产的话，买股份不用交土地转让税， 买资产就要交了。

 

综合来看，一般情况下，卖方喜欢卖股份， 买方喜欢买资产。 具体如何选择，建议和律师会计师商量确定。

本文由通盈税务公司Christina Yu提供。更多税务疑问和家庭理财计划，请随时联系Christina Yu@647-866-1388，期待与您面对面讨论您和家人所关注的财税话题。

 

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期待与您面对面讨论您和家人所关注的财税话题。相信您的眼力，也验证我的实力！相信加拿大10余年的财税实践与项目操作体验，一定会让您和家人绽开笑容，满意而归！

 

 

加拿大的税法规定，加拿大的税务居民在全世界范围内的收入都需要向税务局申报并缴纳相应的所得税。所以，一旦确认为税务居民，即要申报海外的各项收入。

海外收入如何申报？

海外收入的申报方法和加拿大本国收入的申报方法基本相同。

一般来说，一个人的收入基本有两个来源：一是劳务性收入，或雇佣(含自雇)性收入，即通过工作获得的薪金收入；二是投资或资产性收入，即通过投资或借助于资产所获得的收益。

就海外收入部分而言，在这里所提到的海外收入主要包括在海外工作时赚取的工资，银行的存款利息，通过投资股票、债券等获得的收益，投资房地产所得到的房屋出租收入，房屋出售后的获利，投资公司的派息(dividend)等等。

因为这些收入已经是在海外(例如中国)缴完税了，作为加拿大税务居民再次申报时，所得到的收入金额是否会重复缴税呢？答案是不一定的。因为对于与加拿大有税务协定的国家来说，在加拿大报税的时候，是可以申请税收抵免的。

值得注意的是，如果申请了海外税收抵减，税局一般会要求提供海外缴税收据或凭证。

所以，一定要妥善保留海外关于收入纳税的证明，确保在加拿大税务局抽查时，能够及时提供。

另外，如果申报在中国的收入超过12万元人民币，加拿大税局还会要求提供报税年度的个人所得税纳税申报表（Chinese income tax return），而不仅仅是提供所在公司代缴的个人所得税完税证明(individual income tax certificate)。

如果没有按要求及时提供，税局就会发出补税及交纳罚息通知，并进一步对所评估的税表进行调整。在这种情况下，要让税局再次认可初次评估的税务结果，就颇费周折。因此，关于海外收入的申报，在报税前后必须引起足够的重视。

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今年4月20日省长韦恩宣布安省对海外买家征收15%的「非居民投机税」。其中，特别规定留学生买房后，这15%的海外买家税是可以退的。退税的基本条件：买房后4年内成为公民或永久居民；或者购房后在政府认可的大学或学院以全日制身分学习2年；或者持工签的外国人购房后在安省合法工作超过1年。

这15%的税交出去容易，但稍一不留神就可能退不回来！

解析退税的基本条件，可得出以下结论：

一是100%拥有产权才可退税。

许多留学生在购房办理贷款的时候，因本人的信用度不够，银行会要求这名留学生的父母与其子女共同签署（Co-sign），才能获得贷款，哪怕父母只占产权的1％，留学生占99％。

但若物业的拥有者，也就是留学生并非100 ％完全拥有产权（必须拥有产权），便不能满足NRST退税要求。

如果做贷款时，父母上了1%的产权，这意味着在国内的父母共同签署了这份不动产权，2年后父母也需要一起拿到加拿大枫叶卡，才能获得退税。

如果父母没有转成永久居民，哪怕留学生按时拿到了枫叶卡，也是无法拿到政府退税的。

二是交割日前的学习时间不计在两年之内。

根据安省政府官网对NRST细则的阐述可知，一个购房者，在买卖进行时身份是已经毕业的留学生，或持有工签但找不到工作，都没有资格申请退税。

同时，在新政生效后购买房产，从买房之日起一直到毕业，如果不足2年全日制就学，则也无法申请NRST退税。换句话说，如果你是正在就读的大三，大四的留学生，就不算满足两年全日制的条件，不能申请退税。

据加拿大财政部给出的明确答复：从交割日起开始计算，若买房之日起，购房者往后会继续全职读两年，即可申请退税。交割日之前的所有全职学习时间都不作数。

根据此新规，现在还没有人满足申请NRST退还的条件，留学生申请退税至少也在两年以后。

三是对持工签人士来说，拿回退税最快也要一年。

这里面大家要注意，首先买的是自住房才行，投资房是不行的。也就是拿到工签，全职工作一年后也要依然住在这个房子里。

四是要求拿到枫叶卡的90天以内递交退税申请。

政府打击的就是那些要把购房当成赚快钱的海外买家。政府出台这政策，就是想打压部分买房欲望。留学生如果有复杂的就学情况、担忧会影响NRST或不确定是否符合NRST退税标准，最直接有效的办法是向联邦财政部寻求答案，电话是1-866-668-8297。

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伦多市政府近日公布了多伦多家庭收入分布图和收入最高十大社区名单。

在这张图中，不同的色块代表不同的多伦多社区。

颜色越深，就代表那个社区的居民收入越高。本图涵盖了多伦多140个社区，数据全部来自多伦多市政府。

不过，令人奇怪又不奇怪的是，都说华人有钱，动不动就出手豪宅。但就政府公布的家庭报税收入来看，华人集中的几个区域却是家庭收入最低的？！

你是怎么看的？

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贷款利息可以抵税吗？

简而言之，在加拿大，用于消费的贷款不可以用利息抵税，比如用于自住的购房购车贷款；而用于创造收入的贷款，则可以用利息抵税，比如做生意和投资的贷款。

下面是与利息抵税相关的一些信息：

1. 利息的定义

根据加拿大的收入税法，在赚取收入（earn income）的过程中所作的开支（expense）可以用来抵税。

然而在多年前，加拿大最高法院将利息（interest）定义为一项资本支出（capital payment），而非开支，因此，想要用利息来抵税，就需要满足收入税法的20(1)(c)条，也就是产生利息的贷款是用于从事投资或贸易，并从中获得收入。

2. 利息须已付或应付

用来抵税的利息必须已在当年支付，或是当年将被合法支付。值得一提的是，复利（利息的利息）只有在实际交付后，才拥有抵税效应。

3. 利息费用必须合理

在银行借贷，通常不会存在这一问题，但也有人通过制造远高于现行的利率来获取高利息抵税额。那么，税务人员有权力拒绝超出合理范围的利息抵税申请。

4. 利息支付须有合理目的

税务人员会查看贷款的目的，确定利息是否是从业务或财产收入中产生的。

5. 利息不能与免于纳税的收入有关

如果借贷人做了一笔贷款，用于投资可以免税的项目或是人寿保险单，一般来说就无法将利息用于抵税。也就是贷款如用于对RRSP（注册退休储蓄计划）、RESP（注册教育储蓄计划）、TFSA（免税储蓄账户）等账户下的投资，也无法获得利息抵税优惠。

6. 贷款的直接用途

税务人员可以追踪贷款的用途，以确定是否可以批准利息抵税。贷款的直接用途应该是赚取收入，如果借贷人做贷款是为了投资或做生意，但不久后将生意售出，贷款产生的利息就不能获取抵税效应，除非借贷人将生意售出的资金用作再投资。

由于用于自住的购房贷款不是以创造收入为目的，因此贷款产生的利息不能抵税。但如果想从房贷中获得利息抵税的优惠，可以考虑以手头资金先尽快将房屋贷款付清，获得房屋的所有权，再以房屋做抵押，进行贷款，用于投资或做生意。这样一来，贷款就是以创造收入（投资和做生意）为目的，利息也就可以用于抵税了。

7. 已消失的投资，如何以贷款利息抵税

假设投资者贷款$10,000来做投资，但是资产贬值，以$6,000低价卖出后，贷款利息能否抵税？悬而未决。此时的贷款利息是否能够抵税，可以通过以下四种情况来分析：

情况一：如果$6,000所得款用于购买其他可创造收入的财产，则$10,000贷款的利息可继续用于抵税，直到贷款付清。

情况二：如果$6,000所得款用于购买个人财产，则这$6,000的利息不能抵税，但$4,000的贷款利息仍旧能用于抵税，直到贷款付清。

情况三：如果$6,000所得款用于偿还债务，则余下的$4,000贷款所产生的利息仍旧可用于抵税，直到贷款付清。

情况四：如果所购股票的公司破产，股份变得一文不值，贷款产生利息仍可以抵税，直到债务付清。

总体来说，想要以利息抵税，最重要的一点就是保留好自己的交易记录，必要时能向税务局证明贷款的用途。

如何防备被税务局审查呢？最重要是保留文档，包括借款和用钱的记录，以及利息的证明和计算方式。你必须能够追踪钱是你如何花的。金额要匹配，时间要合理，以证明你使用借款产生收入。

如何才能最大化的抵扣利息？原则就是您减少为个人目的的借款，多把借款能力用在投资上。然后，你可以扣除投资上的利息，以减少个人整体税收。

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1、只有牛逼的人才配欠钱

王健林曾一度是中国首富，但是你知道王健林欠银行多少钱吗？

具体数字我也不知道，但是可以肯定的是，他欠了银行不少钱，几千亿是有的。

但是，我想说的是：这个世界上越牛逼的人，欠的钱越多。

你们美国欠了世界多少钱吗？美国是全球最大的债务国，欠全世界的钱已经达到20万亿美元了！

20万亿美元什么概念？它相当于25个苹果公司市值之和，或50个阿里巴巴市值之和，或262个百度市值之和，甚至把美国拍卖光，也是资不抵债。

但是凭什么美国就可以向世界欠那么多钱？

其根本原因是：它是世界上唯一的超级大国。

它的地位决定了自己在全世界的信用。美国发行国债，全世界都得来买，非洲一个穷国家要是发行国债，有国家敢买吗？

有人说美国就好比这个市场上的黑社会老大，他给每个摊主打白条，拿走别人的东西。

人们也许不敢不收美国白条，但他说不定就动武。你还敢不收吗？

这就是强者的天下。

同样的道理：王健林凭什么可以从银行贷款那么多，因为他旗下有大量资产：比如万达广场数目一直在增加，现在有112座，都是各大城市的商业载体，价值不可估量，这个是万达地产最重要的投资物业，同时万达集团旗下有很多上市公司，A股有万达院线，美股有AMC，港股还有万达酒店发展和万达地产等等。

所以银行才放心的借钱给他，因为他的资产支撑起了他的信用。

也是同样的道理：贾跃亭现在也欠了外面很多钱，那凭什么他就可以在美国生活，而他的债主却只有在乐视楼下求爷爷告奶奶的打地铺要账？

原因是：这是他之前的身价和做的事情决定了，大家都相信如果把钱给他，他可以还给大家更多的钱。

有句话说的一点也没有错：这年头，借钱是孙子，欠钱的是爷爷。

所以一个无名小卒，是没有资格、也没有办法欠钱的。

究其根本原因，财富的本质，无非两个字：”信任”。

水往低处流，但是财富永远都往高处走，哪个高处呢？当然是信用的高处。

哪里充满信任，哪里就可以集聚财富，金融战争的本质无非是抢占全球信用的最高点！

所以，吸纳财富的最好办法：不惜一切代价给自己塑造信用，使自己成为人心所向之地。

因此，这个世界最可怕的不是风动，而是心动。在一个信任破败的地方，财富必将溃散。国家、企业、平台、个人，都遵循这个基本逻辑，经济危机就是这样发生的！

乐视也是这样：你好的时候，所有的人都来抬举你；你不好的时候，所有的人都来踩你。所以现在各地的债主们都找上门了。

因为大家对你丧失信心了！

在一个丧失信心的地方，必然财去人散！

《老子》有句话说的好：”天之道损有余而补不足。人道则不然，损不足，奉有余。

意思是”天道”的特点在于减少有余而补给不足，而”人道”则反之。墙倒众人推，花轿众人抬，人都是违背天道的：穷的越来越穷，富的越来越富！这就是人道，也是世道。

我们经常说世道不公，就是这个原因。

2、欠银行的钱要尽量更多更久！

所以有句话说：银行就是把穷人挣到的钱交给富人去花！

穷人将钱存到银行，实际上是补贴了富人和大企业。

最不公平的是：穷人一方面只能把钱存到银行，另一方面他们却很难得到贷款，这无意中形成了一个惯性的社会致富的金融模式：银行把1万个穷人家庭的储蓄存款集中起来，却事实上让1个富人家庭使用这些金融资源。

所以，富人越来越奢侈，穷人越来越贫困。

因此，虽然我们只是一个普通人，但是应该力所能及的去贷款。比如买房，按照我们上面的分析：贷到就是赚到！而且应该把还款期限尽可能的去延长，因为这是我们用自己的信用去换来的。

我曾经听一个开发商的朋友跟我说过一件有意思的事，他之前在北方某三四线城市开发房子往外卖，当地很多人都是拿着成捆的现金来买的，很少有人以贷款的方式买!

为什么呢？因为他们太保守了，有了钱只会存银行，不做任何投资，不学习，不了解，已经严重跟这个时代落伍了！

同时，我们还应该尽可能的去融资，比如有一个好的项目，千万不要只顾埋头苦干，而是要充分利用自己的信用和项目的信用，把它们变成一种价值！

最后就是一点需要强调：大家一定要保护好自己的信用，因为未来的商业模式都是跟信用直接挂钩的。

只要你的信用还在，你就能成为一个财富节点，你的信用越大，汇聚的财富就越多！

我们面对的是一个越来越复杂和动荡的世界；

没有一种商业模式是长存的；

没有一种竞争力是永恒的；

没有一种资产是稳固的；

作为一个企业的老板或者合伙人你有没有想过资本经济时代的股权；

中国股权投资时代已经来临，正是中小型企业进入资本市场的最佳时机！

真格基金创始人徐小平提出：合伙人的重要性超过了商业模式和行业选择，比你是否处于风口上更重要。

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