加拿大是一个典型的高税收高福利国家，纳税采用累进制。个人收入最高边际税率（Marginal Tax Rate）53.53%。目前，在安省年利润50万加元以内的公司，公司盈利税为15%。因此，许多高收入的专业人士（如自行开业的医生、律师等）及中小企业家通过给家庭成员支付工资、派发红利、将利润留存在公司内进行投资等方式，实现减税或递延纳税，从而减少税务支出。
2017年7月，自由党政府财长Bill Moreau公布了关于税收政策的改革建议，希望堵住目前税法系统中的一些漏洞，避免纳税体系中的不公平。
由于这些改变涉及绝大部分中小企业以及通过公司独立执业的专业人士，骤然间如一石激起千层浪，成为最近的热议话题，我们且来看看2017年有哪些税务改革提议。
1. 进一步限制Income Sprinkling，确保家庭成员间的收入劈分更为合理
举个例子，John经营一家公司，今年公司赚了50万利润。
情形一：John本人持有公司100%股份，如果John将这50万全部分红给自己，那他将面临最高的边际税率（53.53%），赚的钱，基本一半交税了。
情形二：John全家五人（John夫妇及三个子女）都是公司的股东，每人占股20%， 50万分红，每人拿10万。这样一来，同样的50万，可以少交不少税。
新办法建议对成年家庭成员对公司的贡献进行评估（Resonability Test），以确定合理工资和股份分红，确保合适的税率。同时，进一步控制企业主对未成年家庭成员、主要是年龄小于21岁孩子的收入分摊，采取的主要方式是引入”Kiddie Tax”，以阻止将收入过分分摊给未成年家庭成员（prevent income splitting with minor）。
2、 力求公司名下的被动投资收益税率，等同于个人名下的税率
再以John为例，假设他的公司今年赚了10万，交税1.5万，还剩8.5万可以留在公司做一些投资。
如果在公司名下可以享受低税率优惠，按照政府的逻辑，这样不公平。因为如果John是以个人的身份赚这10万，实际上需要交更多的税（最高个人边际税率为53.53%）。
因此，税改提出新办法，留在公司里的钱（会计上叫Retained Earnings 留存收益）用于被动投资，要调整计税办法，使之与在个人名下，即个人边际税率基本等同。
3、限制将公司名下的收入转化为低税率的增值收益
加拿大税法规定，合格小企业的股东每人终身可享受最高80多万的资本利得免税额度（简称为LCGE）。这也是通常用来做税务规划，减少总税务支出的一个有利工具。
以John为例，假设他的公司原始价值50万，通过多年的努力经营，现在公司可以500万出售。
比较流行的做法是，把公司的股份放在家庭信托中，五个家庭成员为信托受益人，每人80多万的额度，一共是400多万的资本利得免税额度，这样的话，就等于基本不用交税了。
政府希望堵上这个漏洞，新办法提议小公司股份在家庭信托持有期间产生的增值都不能享受LCGE。许多税务专家认为，这原来就是纳税体系中的不公平条款，因此这条提议实施的可能性比较大。
本文由通盈税务公司Christina Yu提供。更多税务疑问，请随时联系Christina Yu@647-866-1388，期待与您面对面讨论您和家人所关注的税务话题。
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